Consulenza e contenzioso in materia successoria
La successione costituisce il momento di trasmissione del patrimonio e si colloca nel punto di equilibrio tra l’autonomia del disponente e la tutela che la legge riconosce ai legittimari. È materia che impegna competenze a un tempo civilistiche, processuali e tributarie, e che si sviluppa lungo due dimensioni distinte ma strettamente connesse: la pianificazione anticipata della trasmissione e la gestione del contenzioso ereditario. Lo Studio opera in entrambe — dalla redazione delle disposizioni di ultima volontà e dalla scelta degli strumenti di trasmissione, sino alla tutela giudiziale dei diritti successori davanti al Tribunale e, ove occorra, alle giurisdizioni superiori.
Profilo dell’attività dello Studio
Sul piano della pianificazione, l’attività ha per oggetto la conformazione della vicenda successoria alla volontà del disponente, nei limiti della quota disponibile: la redazione e la revisione del testamento nelle forme tipiche previste dall’ordinamento, la valutazione delle liberalità tra vivi e dei loro riflessi sulla futura successione, l’impiego degli strumenti di destinazione e segregazione del patrimonio — trust, vincoli di destinazione ex art. 2645-ter c.c., patto di famiglia — e il coordinamento dei profili fiscali connessi. Il fine è la predisposizione di assetti stabili, idonei a ridurre il rischio di lesione della legittima e di contenzioso tra gli aventi diritto.
Sul piano contenzioso, l’attività concerne la tutela dei diritti dei legittimari e dei coeredi: l’azione di riduzione delle disposizioni testamentarie e delle donazioni lesive, lo scioglimento della comunione ereditaria e la divisione, tanto negoziale quanto giudiziale, la petizione di eredità, l’impugnazione delle disposizioni di ultima volontà. La trattazione muove dalla ricostruzione dell’asse ereditario — riunione fittizia del relictum e del donatum, imputazione, collazione — e dalla determinazione delle quote di riserva e disponibile, presupposto di ogni valutazione sulla fondatezza delle pretese.
Ambiti di attività
- Successioni legittime e testamentarie: devoluzione dell’eredità in presenza o in difetto di testamento, accettazione (pura, con beneficio d’inventario, tacita), rinuncia, eredità giacente.
- Testamento: redazione e interpretazione delle disposizioni nelle forme olografa, pubblica e segreta; impugnazione per nullità o annullabilità; divieto dei patti successori.
- Tutela dei legittimari: determinazione della quota di riserva e della disponibile, riunione fittizia e imputazione, azione di riduzione delle disposizioni e delle donazioni lesive, azione di restituzione.
- Divisione ereditaria: scioglimento della comunione, divisione negoziale e giudiziale, collazione, resa del conto, garanzia per evizione tra condividenti.
- Petizione di eredità: tutela dell’erede nei confronti di chi possiede beni ereditari senza titolo o a titolo di erede apparente.
- Pianificazione del passaggio generazionale: trust con funzione successoria, vincoli di destinazione, patto di famiglia, donazioni, abbinamento di polizze vita a strutture di protezione, holding familiare.
- Profili fiscali della successione: imposta sulle successioni e donazioni, anche alla luce del D.Lgs. 139/2024 (art. 4-bis TUS) e del regime di autoliquidazione.
Un quadro normativo in evoluzione
La materia è stata di recente interessata da due interventi di rilievo sistematico. Il D.Lgs. 139/2024 ha razionalizzato l’imposta sulle successioni e donazioni, introducendo l’autoliquidazione e una disciplina espressa del trust (art. 4-bis TUS). La L. 182/2025, in vigore dal 18 dicembre 2025, ha riformato la tutela dei legittimari e la circolazione dei beni di provenienza donativa — modificando gli artt. 561, 562, 563, 2652 e 2690 c.c. — con il superamento della tradizionale tutela reale a favore di un rimedio prevalentemente per equivalente. Si tratta di novità che incidono direttamente sulle scelte di pianificazione e impongono una verifica delle posizioni già definite, anche in ragione del regime transitorio e del termine del 18 giugno 2026.
Approfondimenti
I contributi e gli aggiornamenti in materia successoria sono raccolti nella sezione dedicata del blog: Articoli in materia successoria.
